深交所6月30日下發(fā)關(guān)于對*ST長方年報問詢函。問詢函指出，5月9日，深交所向公司發(fā)出2022年度報告問詢函，公司于6月30日披露回函。

關(guān)于應(yīng)收賬款虛增金額的確認。根據(jù)回函，公司調(diào)查委員會通過訪談客戶、對賬函證、獲取對賬單和銷售補充協(xié)議并與賬面記錄數(shù)據(jù)對比復(fù)核計算等程序，依據(jù)獲取對賬單、函證及補充協(xié)議等資料，更正調(diào)減虛增的應(yīng)收賬款。公司表示經(jīng)實施核查程序，公司確認應(yīng)收賬款虛增金額的依據(jù)充分、全面，應(yīng)收賬款虛增金額已得到充分、完整確認，更正后的應(yīng)收賬款真實、準確，不存在漏報、少記的情形。會計師表示獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)確認會計差錯更正中涉及虛增應(yīng)收賬款情況。

問詢函要求公司說明已獲得對賬單、補充協(xié)議的具體來源及客戶覆蓋率，來源于客戶的，說明公司是否保管有對應(yīng)材料予以核對驗證，對賬單、補充協(xié)議等核查資料是否完整、可靠；結(jié)合對前述問題的回復(fù)說明認定應(yīng)收賬款虛增金額已得到充分、完整確認的結(jié)論是否審慎，是否存在僅憑客戶單方面提供對賬單即確認虛增金額的情形，以及僅憑客戶單方面提供對賬單即確認虛增金額是否能夠保證確認金額的準確、完整。

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關(guān)于未取得函證、對賬單的應(yīng)收賬款。根據(jù)回函，公司調(diào)查委員會對未取得函證回函、銷售對賬單的應(yīng)收賬款，通過檢查送貨單、回款單、期后回款等方法核查確認相關(guān)的應(yīng)收賬款，該部分應(yīng)收賬款真實準確，不存在虛增或錯報情況。

問詢函要求公司公司補充披露未取得函證回函、銷售對賬單的應(yīng)收賬款詳細情況，包括未取得原因、范圍及占比、交易對象、關(guān)聯(lián)關(guān)系、2020年末及2021年末應(yīng)收賬款金額、賬齡、壞賬準備計提金額、回款情況及核查證據(jù)等，說明認定該部分應(yīng)收賬款真實準確、不存在虛增或錯報的結(jié)論是否已獲得充分證據(jù)支持。

關(guān)于康銘盛虛增收入。根據(jù)回函，公司根據(jù)年審期間進一步獲得的資料，發(fā)現(xiàn)2021年康銘盛通過兩家客戶虛構(gòu)收入1036.61萬元。

問詢函要求公司補充說明康銘盛虛增收入的具體背景、實施手法、貨物流轉(zhuǎn)情況、主要參與及決策人員、康銘盛與客戶實際關(guān)聯(lián)關(guān)系等，明確說明現(xiàn)有證據(jù)是否可以充分證明以前年度營業(yè)收入的真實性，除上述情形外以前年度是否可能存在其他應(yīng)披露未披露的虛構(gòu)收入情形，相關(guān)情形是否可能對2022年財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響。

關(guān)于康銘盛以前年度是否存在其他財務(wù)舞弊情形。根據(jù)回函，公司根據(jù)年審期間進一步取得的資料，對前次差錯更正公告披露的2021年度虛增應(yīng)收賬款0.5億元對應(yīng)的損益項目進一步核實分項列示，相關(guān)損益項目重新分類列報。此外，公司表示就2021年年初虛增的應(yīng)收賬款再向以前年度具體分出虛增方式不切實可行。會計師表示公司及康銘盛在2022年度、2021年度不存在其他應(yīng)披露未披露的違規(guī)情形。

問詢函要求公司說明“根據(jù)年審期間進一步取得的資料”詳細情況，重新分項列示的依據(jù)是否充分，明確說明截至目前是否發(fā)現(xiàn)其他可能造成以前年度資產(chǎn)及凈利潤虛增的情形，如是，詳細說明對應(yīng)情形的具體情況。

關(guān)于是否可能觸及重大違法強制退市。2016年至2019年，公司分別實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-0.63億元、0.36億元、-1.57億元、-4.29億元，僅2017年實現(xiàn)盈利。前期康銘盛因涉嫌拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其工作人員依法履行監(jiān)督檢查職權(quán)，被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。公司表示上述案件的調(diào)查結(jié)果不會對2021年及2022年期初財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生變化，不會導(dǎo)致公司觸及重大違法強制退市情形。

問詢函要求公司公司結(jié)合對上述問題的回復(fù)明確說明立案調(diào)查結(jié)果是否可能對2021年以前年度財務(wù)數(shù)據(jù)造成影響，公司2017年凈利潤是否可能進行追溯調(diào)整，如是，追溯調(diào)整后是否可能觸及重大違法強制退市情形。