深交所6月30日下發(fā)關(guān)于對*ST長方年報(bào)問詢函。問詢函指出，5月9日，深交所向公司發(fā)出2022年度報(bào)告問詢函，公司于6月30日披露回函。

關(guān)于應(yīng)收賬款虛增金額的確認(rèn)。根據(jù)回函，公司調(diào)查委員會(huì)通過訪談客戶、對賬函證、獲取對賬單和銷售補(bǔ)充協(xié)議并與賬面記錄數(shù)據(jù)對比復(fù)核計(jì)算等程序，依據(jù)獲取對賬單、函證及補(bǔ)充協(xié)議等資料，更正調(diào)減虛增的應(yīng)收賬款。公司表示經(jīng)實(shí)施核查程序，公司確認(rèn)應(yīng)收賬款虛增金額的依據(jù)充分、全面，應(yīng)收賬款虛增金額已得到充分、完整確認(rèn)，更正后的應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確，不存在漏報(bào)、少記的情形。會(huì)計(jì)師表示獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)確認(rèn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正中涉及虛增應(yīng)收賬款情況。

問詢函要求公司說明已獲得對賬單、補(bǔ)充協(xié)議的具體來源及客戶覆蓋率，來源于客戶的，說明公司是否保管有對應(yīng)材料予以核對驗(yàn)證，對賬單、補(bǔ)充協(xié)議等核查資料是否完整、可靠；結(jié)合對前述問題的回復(fù)說明認(rèn)定應(yīng)收賬款虛增金額已得到充分、完整確認(rèn)的結(jié)論是否審慎，是否存在僅憑客戶單方面提供對賬單即確認(rèn)虛增金額的情形，以及僅憑客戶單方面提供對賬單即確認(rèn)虛增金額是否能夠保證確認(rèn)金額的準(zhǔn)確、完整。

(資料圖片)

關(guān)于未取得函證、對賬單的應(yīng)收賬款。根據(jù)回函，公司調(diào)查委員會(huì)對未取得函證回函、銷售對賬單的應(yīng)收賬款，通過檢查送貨單、回款單、期后回款等方法核查確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)收賬款，該部分應(yīng)收賬款真實(shí)準(zhǔn)確，不存在虛增或錯(cuò)報(bào)情況。

問詢函要求公司公司補(bǔ)充披露未取得函證回函、銷售對賬單的應(yīng)收賬款詳細(xì)情況，包括未取得原因、范圍及占比、交易對象、關(guān)聯(lián)關(guān)系、2020年末及2021年末應(yīng)收賬款金額、賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額、回款情況及核查證據(jù)等，說明認(rèn)定該部分應(yīng)收賬款真實(shí)準(zhǔn)確、不存在虛增或錯(cuò)報(bào)的結(jié)論是否已獲得充分證據(jù)支持。

關(guān)于康銘盛虛增收入。根據(jù)回函，公司根據(jù)年審期間進(jìn)一步獲得的資料，發(fā)現(xiàn)2021年康銘盛通過兩家客戶虛構(gòu)收入1036.61萬元。

問詢函要求公司補(bǔ)充說明康銘盛虛增收入的具體背景、實(shí)施手法、貨物流轉(zhuǎn)情況、主要參與及決策人員、康銘盛與客戶實(shí)際關(guān)聯(lián)關(guān)系等，明確說明現(xiàn)有證據(jù)是否可以充分證明以前年度營業(yè)收入的真實(shí)性，除上述情形外以前年度是否可能存在其他應(yīng)披露未披露的虛構(gòu)收入情形，相關(guān)情形是否可能對2022年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響。

關(guān)于康銘盛以前年度是否存在其他財(cái)務(wù)舞弊情形。根據(jù)回函，公司根據(jù)年審期間進(jìn)一步取得的資料，對前次差錯(cuò)更正公告披露的2021年度虛增應(yīng)收賬款0.5億元對應(yīng)的損益項(xiàng)目進(jìn)一步核實(shí)分項(xiàng)列示，相關(guān)損益項(xiàng)目重新分類列報(bào)。此外，公司表示就2021年年初虛增的應(yīng)收賬款再向以前年度具體分出虛增方式不切實(shí)可行。會(huì)計(jì)師表示公司及康銘盛在2022年度、2021年度不存在其他應(yīng)披露未披露的違規(guī)情形。

問詢函要求公司說明“根據(jù)年審期間進(jìn)一步取得的資料”詳細(xì)情況，重新分項(xiàng)列示的依據(jù)是否充分，明確說明截至目前是否發(fā)現(xiàn)其他可能造成以前年度資產(chǎn)及凈利潤虛增的情形，如是，詳細(xì)說明對應(yīng)情形的具體情況。

關(guān)于是否可能觸及重大違法強(qiáng)制退市。2016年至2019年，公司分別實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-0.63億元、0.36億元、-1.57億元、-4.29億元，僅2017年實(shí)現(xiàn)盈利。前期康銘盛因涉嫌拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法履行監(jiān)督檢查職權(quán)，被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。公司表示上述案件的調(diào)查結(jié)果不會(huì)對2021年及2022年期初財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生變化，不會(huì)導(dǎo)致公司觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

問詢函要求公司公司結(jié)合對上述問題的回復(fù)明確說明立案調(diào)查結(jié)果是否可能對2021年以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造成影響，公司2017年凈利潤是否可能進(jìn)行追溯調(diào)整，如是，追溯調(diào)整后是否可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。