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1、累計(jì)盈余資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-應(yīng)收賬款-存貨-現(xiàn)金盈余資金是指建設(shè)項(xiàng)目在整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)各年資金來(lái)源與資金運(yùn)用差額之和。

2、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表主要用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。

3、 提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。

4、本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目的借方發(fā)生額計(jì)算填列。

5、“累計(jì)盈余資金”其實(shí)是一個(gè)比較含糊的概念，不是會(huì)計(jì)記賬報(bào)表所常用的標(biāo)準(zhǔn)詞匯，更不是一個(gè)合法的會(huì)計(jì)科目和報(bào)表項(xiàng)目，與會(huì)計(jì)學(xué)中習(xí)慣俗成的詞匯有些差異。

6、這一概念含糊的填報(bào)項(xiàng)目如果單從語(yǔ)法上理解，把一個(gè)明顯資金來(lái)源的項(xiàng)目填報(bào)在流動(dòng)資金明細(xì)項(xiàng)目中，造成了很多投資項(xiàng)目可行性研究新手的誤解。

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