眾安科技與眾安金融科技研究院日前對外發(fā)布《新保險合同準則白皮書》（下稱《白皮書》）。在2026年全面實施新保險合同準則的背景下，白皮書中指出，新準則的實施不僅是短期的財務報告準則轉變，而是需要考慮進行業(yè)務流程整體變更、人才團隊和組織架構升級、產(chǎn)品與服務創(chuàng)新和業(yè)務轉型平衡。新保險合同準則將對財務業(yè)績、運營流程和數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，需要綜合方法和開放、可擴展的平臺來管理當前和未來的需求。

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經(jīng)過認真準備，在境內外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務報告準則的上市保險公司已從2023年1月1日開始實施“新保險合同準則”。新保險合同準則在收入確認、準備金評估、利潤展示、數(shù)據(jù)顆粒度等方面發(fā)生重大變化。新保險合同準則有望促使保險公司加強精細化管理，有助于提高保險公司信息透明度，減少利潤操縱空間，提高全球財務信息的可比性和投資者決策的有用性，對保險行業(yè)產(chǎn)生深遠影響。

新準則帶動保險行業(yè)迎來新變量

2017年5月，國際會計準則理事會（IASB）發(fā)布了國際財務報告準則第17號（IFRS17），IFRS17將取代IFRS4這一階段性的關于保險合同的財務報告準則，在2023年1月1日起的會計期間生效。國際上，IFRS17在澳大利亞、加拿大等國家以及東南亞的多個國家得到了廣泛的認可和實施。

中國財政部會計司自2018年開始啟動中國保險合同準則的修訂項目，并于2020年12月24日修訂印發(fā)《企業(yè)會計準則第25號? 保險合同》（財會〔2020〕20號）。由此，“中國版IFRS17”正式推出，中國保險公司后續(xù)將采用與國際趨同的會計計量方法。中國的部分保險公司已于2023年執(zhí)行新保險合同準則，其他保險公司將于2026年實施。

白皮書中指出，新保險合同準則推動險企迎來四方面重大變化：一是收入確認的重大變化，對于壽險公司而言，需要調整保險服務收入確認原則，利潤表中保險部分和投資部分分開列示，并且部分壽險公司歷史存量保單積累較少，存量保單產(chǎn)生的收入堆疊效應不明顯，收入下降幅度會受到較大影響；二是準備金評估的重大變化，利率波動對準備金評估和凈資產(chǎn)的影響更為直接；三是利潤展示的重大變化，不再設置“提取保險責任準備金”科目；四是數(shù)據(jù)顆粒度的重大變化，每一險種的保單將會因為盈虧水平、簽發(fā)年份等因素的不同形成數(shù)十個不同保單組。

新突破：推出解決方案引關注

眾安科技基于保險科技十年來對先進技術的沉淀，使用最前沿的云原生技術體系，采用領域驅動設計理念進行業(yè)務分析和領域建模，打造了一套端到端的新保險合同準則一體化平臺，幫助國內中小型保險公司快速、穩(wěn)定的落地新保險合同準則，以滿足監(jiān)管和合規(guī)的各項要求。

眾安科技根據(jù)新保險合同準則的要求和對準則的理解，通過與行業(yè)最頂尖的精算、財務和風險合規(guī)等專業(yè)人士的不斷溝通和提供的相關建議，將新保險合同準則一體化平臺拆分為5大業(yè)務領域，分別為：數(shù)據(jù)平臺、計量平臺、子賬平臺、分攤平臺和報表平臺，為保險公司提供端到端的新保險合同解決方案。

方案具有“功能全、性能強、效率高、國產(chǎn)化”4大核心優(yōu)勢：支持開箱即用，預置現(xiàn)金流、計量模型和子賬等功能，幫助險企完成精算財務工作協(xié)同與流程自動化。3小時內即可完成百億量級保單數(shù)據(jù)的計量和子賬處理，快速滿足企業(yè)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)運算能力的要求。采用低代碼的設計理念，高效率、低成本的幫助險企快速實施新保險合同準則。同時，作為國內率先上線的新保險合同準則端到端解決方案，眾安目前針對國產(chǎn)化方案完成了國內主流的軟硬件的適配測試，比如鯤鵬和海光芯片、麒麟操作系統(tǒng)和達夢數(shù)據(jù)庫等，可快速滿足國產(chǎn)化要求，助力險企實現(xiàn)信息技術應用創(chuàng)新發(fā)展。

該方案已經(jīng)于2021年12月17日正式在眾安保險上線，2022年1月開始生產(chǎn)并行驗證。截止目前已經(jīng)成功運行一年多的時間，在此期間順利完成了每月的海量數(shù)據(jù)處理和計算，助力眾安保險快速、高效、合規(guī)地遵循新保險合同準則的要求。當前已有超過30個標準輸出項、50個自定義配置項、260多條覆蓋全流程的數(shù)據(jù)核對校驗規(guī)則，可在三個小時左右完成百億保單的計量運算、生成會計憑證生成和生成相關報表。

新保險合同準則促使保險公司加強精細化管理，從后端倒逼保險公司調整業(yè)務結構和產(chǎn)品策略。白皮書表示，為實施新保險合同準則，保險公司的財務部門、精算部門及IT架構將發(fā)生重大變化。為應對該變化，保險公司需要根據(jù)新的指標和KPI運營業(yè)務。保險公司應及早設立“一到兩年”的過渡期，在過渡期間新舊會計準則并行運行，以確保2026年正式落地新保險合同準則。

作者：徐晶卉

編輯：張?zhí)斐?/p>

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